¿Se aplica la teoría del levantamiento del velo en el ámbito penal?
La teoría del levantamiento del velo es de creación jurisprudencial y doctrinal y tiene aplicación también en el ámbito penal cuando se analiza a fondo la estructura de una sociedad para conocer al verdadero responsable de un fraude constitutivo de delito del que puede ser responsable algún socio u otra sociedad. En este post te contamos cómo se aplica esta teoría en el ámbito penal.
¿En qué consiste la teoría del levantamiento del velo?
Cuando se crea una sociedad mercantil esta adquiere una personalidad jurídica propia distinta de la de los socios de forma que es esta quien responde con su patrimonio de las deudas y obligaciones de la entidad. Aplicar la teoría del levantamiento del velo significa inaplicar el principio de separación entre el patrimonio de los socios y de la sociedad e imputar la responsabilidad también a dichos socios u a otra sociedad.
Por ejemplo, un grupo de personas físicas, socios de una sociedad mercantil, pueden crear otra empresas con el ánimo de defraudar impuestos. Es el famoso caso de Nóos en el que la Sentencia del Tribunal Supremo de 8 de junio de 2018 conoce el supuesto en el que a través de una sociedad se ocultaron ingresos de otra.
Requisitos para aplicar la teoría del levantamiento del velo
La aplicación de la teoría del levantamiento del velo por parte de jueces y tribunales es restrictiva ya que inaplica el principio básico en las sociedades mercantiles de separación entre el patrimonio de los socios y de la sociedad. Para que la teoría se pueda utilizar se deben dar varios requisitos que son los siguientes:
- Abuso de la personalidad jurídica de la sociedad.
- Existencia de una intención de defraudar. Este requisito se cumple también cuando se conoce y se acepta el perjuicio ocasionado.
Además, el Tribunal Supremo considera que deben darse determinadas circunstancias que son las siguientes:
- Que una misma persona tenga el control de varias sociedades mercantiles.
- Que haya operaciones vinculadas entre dichas sociedades mercantiles.
- Que esas operaciones no tengan una justificación económica.
En cualquier caso, la doctrina del levantamiento del velo se aplica de forma excepcional cuando no existan otros métodos para lograr imputar la responsabilidad al verdadero responsable de un hecho.
La teoría del levantamiento del velo en el ámbito penal
En el ámbito penal el artículo 31 del Código Penal reconoce la responsabilidad penal de administrador de hecho o de derecho de una sociedad mercantil. De esta forma se permite alcanzar los efectos que tiene la teoría del levantamiento del velo en el caso de hechos delictivos.
Como consecuencia de lo anterior la creación de sociedades pantalla con el objeto de cometer un fraude que puede ser considerado un delito, puede ser analizada a la luz de la teoría del levantamiento del velo para encontrar al responsable real de la conducta y exigirle la responsabilidad civil, penal, tributaria o laboral que corresponda.
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